2. Algemeen

Digitale presentatie
Voor de jaarstukken 2025 maken we gebruik van de digitale rapportagetool. Deze tool maakt het makkelijker om informatie te presenteren en te delen. Vanaf nu is de digitale versie van de jaarstukken het uitgangspunt. De vormgeving van de jaarstukken hebben we hierop aangepast. De digitale jaarstukken zijn te vinden op: https://vlissingen.begrotingsapp.nl/

Deze jaarstukken bestaan uit:

1. financiële positie;
2.  jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen;
3. jaarrekening, waaronder de balans, de toelichting op de balans, de verantwoording van de specifieke uitkeringen (de Sisa-bijlage) en de rechtmatigheidsverantwoording.

Algemeen
In hoofdstuk 2 Algemeen wordt het resultaat van de jaarrekening op hoofdlijnen toegelicht.

Programma's
Hoofdstukken 3 t/m 6 bevat het jaarverslag van de programma's:

• Leefbaarheid
• Aantrekkelijke stad
• Sociale samenhang
• Bestuur

Daarnaast zijn er in de hoofdstukken 7 en 8 de volgende verplichte onderdelen opgenomen :

• Algemene dekkingsmiddelen
• Overhead

Hierin legt het college verantwoording af over de prestaties die zijn verricht om de doelen in de programmabegroting 2025 te kunnen realiseren. Er wordt gerapporteerd op de afwijkingen in de uitvoeringsmaatregelen ("Wat wilden we bereiken" en " Wat hebben we daarvoor gedaan") en de continue taken zoals deze waren opgenomen in de programmabegroting 2025.

Voor de uitvoeringsmaatregelen hanteren we de kleuren van het stoplicht.

Bij elk thema geven we aan hoeveel invloed de gemeente heeft op het bereiken van de doelen. Dit doen we met een cijfer tussen 1 en 5:

1= Zeer klein, 2= Beperkt, 3= Redelijk, 4= Groot, 5= Zeer groot

Tot slot geven we in hoofdstuk 9 een overzicht van de verplichte beleidsindicatoren.

Paragrafen
In hoofdstuk 10 staan de verplichte paragrafen volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). We lichten hier een aantal onderwerpen toe:

• lokale heffingen
• weerstandsvermogen en risicobeheersing
• onderhoud kapitaalgoederen
• financiering
• bedrijfsvoering
• grondbeleid
• verbonden partijen
• wet open overheid

Daarnaast behandelen we in hoofdstuk 10 een aantal brede thema’s die bij meerdere programma’s horen:

• majeure projecten
• wind in de Zeilen
• reserves en voorzieningen
• taakstellingen

Jaarrekening 2025
De jaarrekening is een financiële verantwoording waarin de balans per ultimo 2025 is opgenomen, een toelichting op alle onderdelen van de balans en de staat van baten en lasten. Zowel in de balans als in de staat van baten en lasten is het resultaat zichtbaar van het afgelopen jaar. In het hoofdstuk 11 Jaarrekening 2025 worden de volgende onderdelen toegelicht.

• balans met toelichting (11.1 t/m 11.4) 
• overzicht incidentele baten en lasten (11.5)
• onvoorziene uitgaven en Wet Normering Topinkomens (11.6)
• overzicht baten en lasten met toelichting (11.7)
• begrotingsrechtmatigheid (11.8)
• verdelingsprincipe taakvelden (11.10)
• SiSa bijlage (11.11)
• rechtmatigheidsverantwoording (11.2)
• controle verklaring (11.13)

Omdat we afgeronde bedragen presenteren kan er op sommige plaatsen een afwijking in de telling ontstaan.

Het gerealiseerde resultaat over het verslagjaar bedraagt € 3,7 miljoen voordelig. Na verwerking van alle raadsbesluiten werd er in 2025 rekening gehouden met een positief rekeningsaldo van € 6,0 miljoen.

Hieronder lichten wij de afwijkingen toe met invloed op het resultaat die groter zijn dan € 500.000 op het taakveld. In hoofdstuk 11.7. is een meer gedetailleerde toelichting op de financiële afwijkingen ten opzichte van de begroting opgenomen. In grote lijnen is opbouw van het resultaat over 2025 als volgt:

1. Vastgestelde raadsbesluiten 2025 (begrotingssaldo)
Het begrotingssaldo op basis van de raadsbesluiten tot en met december 2025 bedraagt € 5.987.000. In het onderstaand overzicht zijn alleen de raadsbesluiten opgenomen met effect op het begrotingsresultaat.

2. Taakveld 4.2 Onderwijshuisvesting
Het nadeel is deels veroorzaakt door de juridische kosten van de bouw van de scholen De Tweemaster en de Parelburcht. Daarnaast door tijdelijke huisvesting van de scholen De Tweemaster en De Parelburcht.

3. Taakveld 8.1 Ruimtelijke ordening
In 2025 hadden we ontvangsten voor het deponeren van grond op het stadslandgoed. Daarnaast is er een eenmalig voordeel op de rijksbijdrage 'participatie kerncentrales', omdat de werkzaamheden grotendeels binnen de huidige formatie zijn uitgevoerd.

4. Taakveld 8.3 Wonen en bouwen
De grondexploitatie Baskensburg-West is niet vastgesteld. Als gevolg daarvan zijn alle kosten die reeds gemaakt zijn in de voorbereiding - waaronder inhuur personeel, sloopkosten en grondwerkzaamheden - afgeboekt.

5. Taakveld 6.3 Inkomensregelingen
Het voordeel op dit taakveld wordt met name veroorzaakt doordat er in 2025 minder gebruik is gemaakt van bijstandsuitkeringen dan begroot. Daarnaast bleek het budget voor 'starten inrichting armoedefonds' ruimer te zijn geweest dan nodig. Er was een voordeel op de specifieke uitkering Gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (kinderopvangtoeslag) op basis van normbedragen voor overhead, deze lasten staan in het programma overhead.

6. Taakveld 0.4 Overhead
Er is een nadeel op de kosten voor inhuur personeel en een voordeel op de personeelskosten. Er heeft een dotatie plaatsgevonden aan de voorziening spaarverlof. Het krediet van renovatie stadhuis is vanwege het niet van toepassing zijn van de componenten methode omgezet naar de exploitatie, dit volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). 

7. Taakveld 0.1 Bestuur
In 2025 hebben we € 1,18 miljoen toegevoegd aan de voorziening voor de pensioenuitkering van wethouders. De toevoeging is vooral het gevolg van het volgen van het BBV-advies (Besluit Begroting Verantwoording) omtrent het op te nemen bedrag van de voorziening. De pensioengelden voor Politieke Ambtdragers gaat per 1 januari 2028 in beheer van ABP (Algemeen Burgelijk Pensioenfonds). De opgebouwde voorziene bedragen dienen dan over te worden gedragen aan ABP door de Gemeente. Dit zal gebeuren tegen de dan geldende dekkingsgraad. Daarom verhogen we de voorziening nu ook tegen het nu geldende dekkingspercentage.

8. Taakveld 0.7 Uitkering gemeentefonds
Dit betreft de ontvangst van de decembercirculaire 2025, de afwikkeling van de decembercirculaire 2024 en verrekening uit voorgaande jaren. 

9. Effecten 1e herziening 2026 grondexploitaties
Dit betreft het positieve effect van de 1e herziening 2026 van de grondexploitaties. 

10. Overige verschillen
Bovenstaand hebben we de verschillen van groter dan € 500.000 toegelicht per taakveld. Voor een uitgebreidere toelichting en voor een toelichting op de overige verschillen verwijzen we u naar de toelichtingen per programma zoals opgenomen in hoofdstuk 11.7.

Het gerealiseerde resultaat (inclusief begrotingssaldo) over het verslagjaar bedraagt € 3,7 miljoen. Via de resultaatbestemming stellen we de raad voor € 146.000 te onttrekken uit de algemene reserve. Deze bedragen hebben betrekking op de ontvangsten uit de decembercirculaire 2025. We hebben deze onttrekking aan de algemene reserve verwerkt in de 5e begrotingswijziging 2026. 

De algemene reserve komt na verwerking van het jaarrekeningresultaat 2025 uit op € 10,6 miljoen negatief.

Het weerstandsvermogen blijkt uit de confrontatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de omvang van de financiële risico’s. De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat met name uit de vrij besteedbare reserves. Dit betreft de algemene reserve (inclusief nog te bestemmen resultaat) die per 31 december 2025 €- 10,6 miljoen bedraagt (2024 € -22,9 miljoen). De omvang van de financiële risico’s bedraagt per 31 december 2025 € 20,1 miljoen (2024 € 31,3 miljoen). Onderstaande tabel geeft inzicht in het verloop van het weerstandsvermogen in de afgelopen jaren. Voor een nadere toelichting verwijzen we naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.