Paragraaf reserves en voorzieningen

Elk jaar geven we bij de programmabegroting uitleg over onze reserves en voorzieningen. Dit doen we in de paragraaf Reserves en voorzieningen. We laten dan zien hoe deze zijn gevormd en waaraan ze worden besteed. Als er veranderingen zijn ten opzichte van het huidige beleid, en de gemeenteraad hierover moet beslissen, leggen we dit aan de raad voor. Soms doen we dit ook bij de bestuursrapportage.

Doorlichting voor begroting 2027

Voor het maken van de programmabegroting 2027 hebben we alle reserves en voorzieningen bekeken. Daarbij hebben we geprobeerd de volgende punten duidelijk te maken:

Doel: Waarvoor is de reserve of voorziening bedoeld?
Ontstaan: Waar komt het geld vandaan?
Mutaties: Hoe ziet globaal het verloop (mutaties verleden en toekomst) van deze reserve/voorziening eruit?
Noodzaak: Is de reserve of voorziening echt nodig? En zo ja, hoe groot mag die zijn en hoelang mag die blijven bestaan?

Geen rente toegevoegd
Volgens de regels van het BBV en onze eigen financiële verordening voegen we geen rente toe aan reserves en voorzieningen.

Ontwikkelingen
Op basis van het Artikel 12-rapport Vlissingen 2017-2018 heeft de beheerder van het gemeentefonds een beschikking afgegeven op basis waarvan voor de periode 2019-2029 wij aanvullende uitkeringen uit het gemeentefonds ontvangen. De jaarlijkse bijdrage artikel 12 van € 7 miljoen t/m 2027 en € 4,8 miljoen in 2028 van de fondsbeheerders. En een eigen bijdrage van € 1,7 miljoen (met jaarlijkse indexatie van 1,6%). Met ingang van 2026 gebruiken we de eigen bijdrage als algemeen dekkingsmiddel. We hebben de begroting 2027 gebaseerd op deze beschikking. 

Doel:
Deze reserve is een onderdeel van de weerstandscapaciteit van de gemeente en dient om niet begrote kosten te dekken en risico's af te dekken waar nog geen maatregelen voor zijn getroffen in relatie tot de financiële positie. De algemene reserve vormt een vast onderdeel van het weerstandsvermogen en daarmee van de begroting en jaarstukken. 

Ontstaan:
De algemene reserve is ontstaan uit voor- en nadelige jaarrekeningresultaten tot en met de jaarrekening 2025.

Benodigde minimumbedrag:
€ 16,2 miljoen (weerstandsratio, zie ook paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing).

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
Op basis van de huidige beschikking (Artikel 12-rapport Vlissingen 2017-2018 artikel 12) ontvangen we een bijdrage voor de jaren 2027 en 2028.
2027: € 7.000.000 artikel 12, € 235.000 begrotingssaldo
2028: € 4.805.000 artikel 12
2029: € 1.000.000 rente Scheldekwartier, € 750.000 begrotingssaldo
2030: € 1.500.000 rente Scheldekwartier, € 63.000 begrotingssaldo

Bestedingsplan per jaar:
2026: € 0
2027: € 0
2028: € 437.000
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2026: € 0
2027: € 0
2028: Negatieve begrotingssaldo
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
Deze reserve heeft geen einddatum.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Ter dekking van negatieve jaarrekeningresultaten en ter dekking van incidentele eenmalige kosten. 

Doel:
Dekken van de kosten van het opsporen en ruimen van ontplofbare oorlogsresten uit de Tweede wereldoorlog binnen de diverse grondexploitaties. Daarnaast wordt deze reserve ook ingezet ten behoeve van onderzoeks- en ruimingskosten ontplofbare oorlogsresten binnen de kredieten/investeringen.

Ontstaan:
Specifieke uitkering BZK in 2010 van € 3,4 miljoen.

Benodigde minimumbedrag:
€ 300.000

Benodigde maximumbedrag:
€ n.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
De reserve is gevoed vanuit de suppletie uitkering bommenregeling van € 3,4 miljoen in 2010.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Dit is afhankelijk van het moment waarop deze reserve gezet dient te worden  voor de kosten van het opsporen en ruimen van ontplofbare oorlogsresten.

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De reserve lijkt niet noodzakelijk in de huidige omvang echter zijn in 2024 zeemijnen gevonden in de binnenhavens. Dit kan oplopen tot een zeer groot aantal en daarmee een langdurig project voor onze gemeente worden. Het is nog niet goed in te schatten hoe hoog de kosten kunnen worden. Dit is mede afhankelijk van de hoeveelheid en type explosieven die aangetroffen gaan worden. Als bevoegd gezag zijn wij verantwoordelijk voor het treffen van beheersmaatregelen en voor de kosten die gepaard gaan met bijvoorbeeld het inrichten van een springlocatie. Mogelijk dienen tot ruim 50 zeemijnen opgespoord en geruimd te worden. De kosten die we gaan maken kunnen voor 68% gedeclareerd worden bij het Rijk. Ook zijn er in de toekomst naast kosten rond de zeemijnen mogelijk in uitzonderingsgevallen nog kosten waarvoor, na aftrek van de vergoeding van 68 %, dekking noodzakelijk is. Vanwege deze onzekerheid willen we de gehele reserve beschikbaar houden zodat hiervoor dekking beschikbaar blijft en de raad de benodigde budgetten eenvoudig kan autoriseren.

Doel:

1. Dekking van incidentele lasten van investeringen in het terugdringen van armoede, versterken van sociale inclusie en sociale cohesie, oftewel bestaanszekerheid en maatschappelijke en arbeidsmatige participatie.

2. Dekking in uitzonderingsgevallen en indien daar specifiek toe wordt besloten van een incidenteel nadeel/tekort dat ontstaat in het sociaal domein. 

Verder is er geen ‘standaard’ voeding van de reserve sociaal domein tenzij daartoe specifiek wordt besloten (bijv. overheveling uit een andere reserve of storten van een incidenteel voordeel). 
Tot slot kent de reserve geen maximale hoogte en geen maximale looptijd. De reserve sociaal domein is gevormd ter dekking incidentele lasten van investeringen in het terugdringen van de zorgvraag in het sociaal domein en in uitzonderingsgevallen voor eventuele incidentele nadelen/tekorten welke ontstaan in het sociaal domein.

Ontstaan:
Op 18 april 2024 besloot de gemeenteraad om een nieuwe reserve voor het sociaal domein in te stellen. Dit gebeurde met het geld dat over was uit de bestemmingsreserve voor centrumtaken tot en met 31 december 2023.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t. test

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 2.181.000
2028: €     713.000
2029: €     445.000
2030: €     445.000

Onderbouwing bestedingsplan:

*Doorvertaling naar het meerjarig bestedingsplan voor het programma van aanpak Kansrijk Opgroeien wordt begin 2027 aan uw raad voorgelegd met een separaat voorstel.

Toelichting
Bij de behandeling van de begroting 2026 heeft uw raad via het amendement Reserve Sociaal Domein bepaald dat vanaf 2027 nieuwe onttrekkingen uit deze reserve uitsluitend plaatsvinden op basis van een afzonderlijk bestedingsplan, dat ter besluitvorming aan uw raad wordt voorgelegd. 

Voor de verdere uitvoering van de Hervormingsagenda Jeugd vanaf 2027 wordt nog een afzonderlijk bestedingsplan opgesteld. Dit op basis van het meerjarige programma van aanpak Kansrijk Opgroeien dat begin 2027 ter besluitvorming aan uw raad wordt aangeboden. Om in de tussenliggende periode de voortgang van reeds ingezette ontwikkelingen binnen de jeugdhulp op basis van de Hervormingsagenda te waarborgen, is het noodzakelijk een aantal activiteiten voort te zetten. Dit betreft onder meer de doorontwikkeling van het Stevig Lokaal Team (SLT), de implementatie van regionale beheersmaatregelen en het versterken van de sturing op resultaten en kosten. Hiermee wordt voorkomen dat lopende ontwikkelingen vertraging oplopen en blijft de voorbereiding op de beoogde transformatie van de jeugdhulp op koers.

De geraamde onttrekking in 2027 heeft dan ook uitsluitend betrekking op de noodzakelijke en tijdelijke voortzetting van deze activiteiten in afwachting van het programma van aanpak en het daarbij behorende bestedingsplan. Verder staat er ook een onttrekking genoemd voor 2027 voor het plan van aanpak Sociaal domein. Dit betreft middelen waarop uw raad akkoord heeft gegeven op basis van de begroting 2026 maar die doorlopen in 2027 omdat de uitvoering op onderdelen is verschoven. Per saldo betreft dit geen additionele onttrekking maar een verschuiving van een deel van de uitvoering naar 2027. 

De overige geplande onttrekkingen voor jaarschijf 2027 en verder zijn reeds eerder aan uw raad voorgelegd in de voorgaande P&C producten.

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De reserve sociaal domein dekt de incidentele investeringen die nodig zijn voor de transformatie van het sociaal domein en vangt in uitzonderingsgevallen incidentele nadelen op. Is de reserve niet toereikend, dan loopt de transformatie vertraging op of moet dekking uit de exploitatie of de algemene reserve komen. Het is daarom van belang de investeringen en risico's goed in beeld te hebben en van voldoende dekking te voorzien.

Doel:
De dekking van de kosten om het mogelijk te maken de bezuinigingstrajecten Agenda voor herstel, Clusteranalyse 2015 en Kerntakendiscussie te realiseren (zie hoofdstuk 6 van het inspectierapport 2017-2018 incl. bijlagen 6.2 en 6.3).

Ontstaan:
In 2019 ingesteld voor een bedrag van € 1,2 miljoen bij de bestemming van het resultaat van de jaarrekening 2018.

De taakstellingen van het traject ‘Agenda voor herstel’ zijn reeds in de begroting opgenomen. Daarnaast zijn de verdiepende onderzoeken ten aanzien van de Clusteranalyse 2015 en Kerntakendiscussie afgerond. De inzet van deze reserve zal bezien worden in relatie tot de sanering van de algemene reserve.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
N.v.t.

Einddatum reserve:
2027

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
N.v.t.

Doel:
De reserve heeft als doel de uitvoering van het plan Revitalisering gemeentelijk accommodatiebestand mogelijk te maken.

Ontstaan:
Ingesteld in 2019 omdat een frictiekostenbudget benodigd is voor de uitvoering van het project Revitalisering gemeentelijk accommodatiebestand en de hieraan gerelateerde taakstelling. Vanuit het gelopen artikel 12-traject (artikel 12-rapport 2017 / 2018) zijn geen frictiekosten toegekend en is door de inspecteur aangegeven dat de frictiekosten gedekt moeten worden uit de boekwinsten van de verkochte accommodaties. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
€ n.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Het afstoten van accommodaties is in deze fase van het plan Revitalisering gemeentelijk accommodatiebestand lastig in te schatten. Hierdoor kunnen toekomstige boekwinsten e.d. nog niet goed ingeschat worden.
Dit heeft onder meer te maken met de afhankelijkheid in de voortgang van de realisatie machinefabriek en de ontwikkeling van de brede school. Eerst na gereedkomen van die accommodaties kunnen de bestaande panden worden afgestoten, zoals : De Piek, diverse gymzalen binnenstad en voormalig MDGO-gebouw waar momenteel Kipvis in gehuisvest is.
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Het afstoten van accommodaties is in deze fase van het plan Revitalisering gemeentelijk accommodatiebestand lastig in te schatten. Hierdoor kunnen toekomstige boekwinsten e.d. nog niet goed ingeschat worden.
Dit heeft onder meer te maken met de afhankelijkheid in de voortgang van de realisatie machinefabriek en de ontwikkeling van de brede school. Eerst na gereedkomen van die accommodaties kunnen de bestaande panden worden afgestoten, zoals: De Piek, diverse gymzalen binnenstad en voormalig MDGO-gebouw waar momenteel Kipvis in gehuisvest is.

Doel:
De dekking van de kosten van geluid reducerende maatregelen.

Ontstaan:
Deze reserve vormden wij in 2019 bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat 2018 (RV 1120640 Jaarstukken 2018) voor een bedrag van € 754.000 uit de vrijgevallen ISV-gelden. De reserve benutten we voor verplichtingen voor geluidsoverlast.

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
€ 326.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
Naar verwachting eind 2028 (mogelijkheid wat later)

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De gemeente is verplicht de saneringslijsten A en B voor woningen waarbij verkeerslawaai relevant is af te handelen. Voor de meeste saneringslijsten ontvangt de gemeente subsidie. Dat geldt niet voor het afhandelen van een groot aantal woningen op de A-lijst die al eerder onderzocht zijn. Voor 83 woningen op de A-lijst hebben we geen bewijs beschikbaar dat de woning voldoet aan de binnenwaarde en bij zienswijze/bezwaar moeten we dit aantonen. Ook ontbreken mogelijk nog woningen op de A- en B-lijst waarvoor nog werkzaamheden moeten worden gedaan. Pas als alle projecten op de A- en B- lijsten zijn afgesloten kan het eventuele restant van deze reserve vrijvallen.

Doel:
Het bijdragen aan het mogelijk maken van maritieme en/of cultureel historische evenementen en activiteiten door het beschikbaar stellen van middelen vanuit deze reserve.

Ontstaan:
Ingesteld bij de begroting 2020 met een jaarlijkse storting van € 25.000.

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
€ N.V.T.

Voeding (bedrag + bron):
Vanuit het coalitieakkoord 2022-2026 is er vanaf 2023 besloten tot een jaarlijkse extra storting in deze reserve van € 75.000 waardoor we vanaf dat jaar ieder jaar € 100.000 aan deze reserve toevoegen.
2027: € 100.000
2028: € 100.000
2029: € 100.000
2030: € 100.000

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 62.612
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
In het algemeen zijn de bestedingen vanuit deze reserve van belang voor het dekken van de kosten van maritieme en/of cultureel historische evenementen en activiteiten.
In 2028 en 2030 vindt Vlissingen Maritiem weer plaats. De verwachting is dat voor dit evenement aanspraak wordt gemaakt op de ‘Reserve maritieme en/of cultuurhistorische evenementen’. Ook andere identiteitsversterkende evenementen, zoals Rescue, Bevrijdingsfestival of Film by the Sea, kunnen (mits er programmatische aansluiting is op de doelstelling van deze reserve) aanspraak maken op dit budget.

2027: Conform raadsvoorstel 2871392 besteden we in 2027 aan Weefsel van Water. In 2026 hebben we hier al € 20.000 ten laste van de reserve verwerkt. 
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
N.V.T.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
N.V.T.

Doel:
Dekking van de kosten voor aan het pakket Wind in de zeilen gerelateerde projecten, effecten en spin-off gericht op sociaal economische structuurversterking conform de intern vastgestelde kaders. Met de komst van de Strategische Agenda Zeeland 2050 Rijk-Regio en de regionale uitwerking in Walcheren 2050 zijn er de komende jaren extra plankosten, verdiepende onderzoeken, participatietrajecten, voorbereidingskosten, etc. nodig. Ook zal er bekeken worden of er extra (tijdelijke) capaciteit noodzakelijk is om dergelijke strategisch grote ontwikkelingen in goede banen te leiden.

Ontstaan:
Bij de vaststelling van de programmabegroting 2021 besloot de raad tot het vormen van de bestemmingsreserve Wind in de zeilen (WIZ). Van de ontvangen middelen van € 7,3 miljoen uit het compensatiepakket voor het niet verhuizen van de marinierskazerne naar Vlissingen resteerde eind 2022 nog € 2,8 miljoen welk bedrag in de reserve WIZ is gestort. De stortingen in deze reserve vanaf 2024 betreffen dividend ZEH/4Evides.

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 7.651.235 (Deel van jaardividend ZEH 2027 dat aan reserve WIZ wordt toegevoegd) inclusief € 3.000.000 gedeelte begrotingssaldo conform amendement 13-11-2025
2028: € 2.733.785 (Deel van minimumdividend ZEH 2028 dat aan reserve WIZ wordt toegevoegd cf. aandeelhoudersstrategie 2024) inclusief € 1.250.000 gedeelte begrotingssaldo conform amendement 13-11-2025
2029: €  1.983.785 (Deel van minimumdividend ZEH 2029 dat aan reserve WIZ wordt toegevoegd conform aandeelhoudersstrategie 2024) inclusief afbouw start afbouw dividend ZEH € 500.000
2030: €  2.983.785 (Deel van minimumdividend ZEH 2030 dat aan reserve WIZ wordt toegevoegd conform aandeelhoudersstrategie 2024)  inclusief afbouw start afbouw dividend ZEH € 1.500.000 

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 500.000 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: € 0
2028: Kwaliteitsimpuls Kenniswerf 
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
Pm

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Het beschikbaar houden van de middelen om deze in te zetten voor projecten/doelen die gerelateerd zijn aan het compensatiepakket Wind in de zeilen en de sociaal economische structuurversterking van onze gemeente. 

Doel:
Dekking onvoorziene en incidentele kosten voor knelpunten organisatie bijvoorbeeld door uitkomsten onderzoeken benchmark personeel, functiegebouw personeel en strategische personeelsplanning (SPP) tot maximum van € 2 miljoen.

Ontstaan: 
Overschotten personeelsbudget 2021 t/m 2023.

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ 2.000.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 33.000
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Functies die gedekt worden uit organisatie ontwikkeling
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
N.v.t

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Noodzakelijk om direct dekking beschikbaar te hebben voor deze extra onvoorziene en incidentele kosten zodat de raad de benodigde budgetten eenvoudig kan autoriseren. De maximum omvang van € 2 miljoen borgt dat de reserve niet onnodig hoog oploopt.

Doel:
Het ontwikkelen en uitvoeren van de Transitievisie Warmte (TVW), het ontwikkelen van Wijk uitvoeringsplannen (WUP) als nadere uitwerking van de TVW en het ondersteunen, uitbreiden en initiëren van energieloketten.

Ontstaan:
Deze reserve is in 2022 gevormd bij de 1e bestuursrapportage en heeft als doel om de middelen die ter beschikking worden gesteld voor de transitievisie te reserveren.

Benodigde minimumbedrag:
€ 543.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 543.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0 
2028: € 197.500
2029: € 174.000
2030: € 171.500

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Geen
2028: Bijdrage in realisatie van warmtenet
2029: Bijdrage in realisatie van warmtenet
2030: Bijdrage in realisatie van warmtenet

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De transitievisie warmte, de wijkaanpak en de energieloketten vragen flink wat tijd om op te zetten en uit te rollen. Daarmee duurt het ook wat langer voor er aanspraak gemaakt gaat worden op deze reserve.

Doel:
De bestemmingsreserve Visserijkade is ingesteld om de huuropbrengsten Visserijkade in een reserve onder te brengen en daarmee de kosten van vernieuwing van de Visserijkade deels te kunnen dekken.

Ontstaan:
De reserve is in 2022 gevormd bij de eerste bestuursrapportage conform de collegenota kadeherstel Visserijkade.

Benodigde minimumbedrag:
€ 423.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.585.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 301.000 (De huuropbrengsten uit verhuur van deze kade wordt jaarlijks aan deze reserve toegevoegd) 
2028: € 359.000
2029: € 365.000
2030: € 365.000

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0 
2028: € 0
2029: € 140.000
2030: € 140.000

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: 
2028: 
2029: Er wordt een belangrijk deel van de visserijkade vernieuwd en in 2029 zal de reserve Visserijkade ook worden ingezet voor een gedeeltelijke dekking van de kosten van de kadevernieuwing naast de voorziening achterstallig onderhoud kades. 
2030: Er wordt een belangrijk deel van de visserijkade vernieuwd en in 2029 zal de reserve Visserijkade ook worden ingezet voor een gedeeltelijke dekking van de kosten van de kadevernieuwing naast de voorziening achterstallig onderhoud kades. 

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De investeringsplanning voor de kadevernieuwingen vanaf 2025 is geactualiseerd waarbij deze reserve volledig wordt ingezet voor gedeeltelijke dekking van de kosten van de kadevernieuwing. 

Doel:
Beschikbaar houden van ‘fictieve’ middelen als beklemde reserve vanwege de herwaardering van de aandelen Evides (via GBE Aqua) wat mogelijk is geworden door de ontvlechting van de aandelen Evides uit PZEM (nu ZEH).

Ontstaan:
Als onderdeel van Wind in de Zeilen zijn in 2022 de aandelen Evides voor € 380 miljoen ontvlochten uit PZEM (nu ZEH) en overgenomen door een daarvoor specifiek opgerichte onderneming GBE Aqua. Het dividend van ZEH wordt sinds 2022 doorgestort voor de aflossing van de door GBE Aqua aangegane geldlening voor de aankoop van de aandelen Evides. Deze kapitaalstorting is een financieel vast actief in onze balans. Hiertegenover staat de reserve GBE Aqua (zogenaamde beklemde reserve) welke vrijkomt bij een eventuele verkoop van de aandelen GBE Aqua.

Benodigde minimumbedrag:
€ 19.713.928

Benodigde maximumbedrag:
€ 19.713.928

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0 

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: N.v.t.
2028: N.v.t.
2029: N.v.t.
2030: N.v.t.

Einddatum reserve:
20xx (de einddatum van de reserve is afhankelijk van de datum van een eventuele verkoop van de aandelen GBE Aqua)

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De reserve GBE Aqua is een beklemde reserve welke samenhangt met de kapitaalstortingen die zijn gedaan in GBE Aqua. Deze reserve is daarmee bestemd en kan alleen vrijvallen bij eventuele verkoop van de aandelen GBE Aqua. 

Doel:

Dekken kosten herstel van het wegdek / groen in de komende 10 jaar wegens de aanleg van glasvezel door providers.

Ontstaan:
Op basis van samenwerkingsovereenkomsten in 2022 en 2023 ontvangen degeneratievergoedingen van glasvezelproviders.

Benodigde minimumbedrag:
€ 320.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.451.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0 (vergoedingen die we ontvangen van de providers vanwege de degeneratie van de openbare ruimte)
2028: € 0 (vergoedingen die we ontvangen van de providers vanwege de degeneratie van de openbare ruimte)
2029: € 0 (vergoedingen die we ontvangen van de providers vanwege de degeneratie van de openbare ruimte)
2030: € 0 (vergoedingen die we ontvangen van de providers vanwege de degeneratie van de openbare ruimte)

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 80.000
2028: € 80.000
2029: € 80.000
2030: € 80.000

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: herbestratingswerkzaamheden
2028: herbestratingswerkzaamheden 
2029: herbestratingswerkzaamheden
2030: herbestratingswerkzaamheden

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Door het herbestraten van de wegvakken vanwege aanleg van glasvezel blijft soms een 'litteken' zichtbaar en is de kans groot op verzakking en kwaliteitsvermindering van het wegdek. Middels Toekomstige Openbare Ruimte (TOR) projecten, herinrichtingsprojecten en losse herbestratingsprojecten wordt er gewerkt aan het wegwerken van de mindere kwaliteit van de wegen, ook veroorzaakt door aanleg glasvezel. Hiervoor is deze reserve ook bedoeld. 

Doel:
We reserveren het geld dat in eerdere jaren beschikbaar is gesteld voor het invoeren van de Omgevingswet. Dit geld is nog niet uitgegeven, maar wel bedoeld voor de uitvoering van de wet.

Ontstaan:
Dit gaat om geld dat in eerdere jaren beschikbaar is gesteld voor het invoeren van de Omgevingswet. Het geld hadden we wel opgenomen in de begroting, maar nog niet uitgegeven.

Benodigde minimumbedrag:
€ 235.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.136.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 229.196 
2028: € 6.431
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Er zijn kosten voor het maken van omgevingsplannen, van versie 1.0 tot en met versie 6.0, tot en met 2031. Daarnaast zijn er interne kosten voor het ontwikkelen van het programmastelsel.

Einddatum reserve:
2032

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De reserve is bedoeld om het verschil te dekken tussen de verwachte kosten en het beschikbare budget in de begroting. Als de reserve niet groot genoeg is, kunnen we mogelijk niet voldoen aan onze wettelijke taak: het opleveren van een volledig omgevingsplan vóór 1 januari 2032. Op dit moment is de reserve ruim voldoende.

Doel:
De reserve wordt ingezet voor de planvorming, ontwikkeling, voorbereiding en realisatie van het Stadslandgoed, inclusief noodzakelijke (grond)transacties en overeenkomsten. Hieronder is ook inbegrepen de te verrichten werkzaamheden ten behoeve van het landschappelijk verbeteren van de aanrijroutes richting het Stadslandgoed.’

Ontstaan: 
Deze reserve is ontstaan in 2022 om de middelen die ter beschikking worden gesteld voor dit plan te reserveren en later in te kunnen zetten.

Benodigde minimumbedrag:
€ 2.611.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 2.611.000

Voeding (bedrag + bron):
In 2023 is een eenmalige bijdrage van € 2,4 miljoen ontvangen van het Ministerie van Justitie en Veiligheid voor de ontwikkeling van het stadslandgoed Nieuwerve welke aan de reserve is toegevoegd. Vergoedingen die ontvangen worden, worden toegevoegd aan de reserve.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 250.000
2028: € 100.000
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
De werkelijke kosten en werkelijke ontvangen vergoedingen worden elk elk jaar verrekend met de reserve.

Einddatum reserve:
Pm

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Vlissingen heeft de reserve Stadslandgoed Nieuwerve bij de Eerste Bestuursrapportage 2022 gevormd. De planvorming wordt naar verwachting in 2026 afgerond. De reserve moet in stand blijven tot afronding planvorming, onttrekkingen kunnen vooralsnog niet geraamd worden.

Doel: 
Oormerken van de overschotten op specifieke vergoedingen die zijn ontvangen voor de opvang van vluchtelingen en statushouders voor deze doelgroep. 

Ontstaan:
De gemeente Vlissingen heeft op verzoek van de Veiligheidsregio Zeeland werk gemaakt van de opvang van vluchtelingen. Vlissingen heeft bij de 2e Bestuursrapportage 2022 een reserve gevormd om overschotten op specifieke vergoedingen, die zijn ontvangen voor de opvang van vluchtelingen en statushouders, te oormerken voor deze doelgroep. Dit is bijvoorbeeld voor het creëren van voorzieningen voor huisvesting van deze doelgroep en het oplossen van eventuele knelpunten die optreden bij het uitvoeren van deze taak.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: €194.583 en wordt gevoed uit onbenutte rijksbijdrage 2028
2029: €109.300 en wordt gevoed uit onbenutte rijksbijdrage 2029
2030: €109.300 en wordt gevoed uit onbenutte rijksbijdrage 2030

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 749
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: In 2027 wordt de totale rijksbijdrage besteed en is er een kleine onttrekking nodig van € 749
2028: In 2028 wordt de ontvangen rijksbijdrage niet volledig besteed en wordt geen onttrekking voorzien. 
2029: In 2029 wordt de ontvangen rijksbijdrage niet volledig besteed en wordt geen onttrekking voorzien.
2030: In 2030 wordt de ontvangen rijksbijdrage niet volledig besteed en wordt geen onttrekking voorzien.

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De gemeente volgt het advies op van de VNG om het Oekraïnebudget op te sparen voor toekomstige opvang, omdat onbekend is wat er na 4 maart 2027 met de speciale EU-status voor Oekraïense ontheemden gebeurt en welke gevolgen dit heeft op verblijfsrecht, huisvesting, rechten op algemene middelen en de bekostigingsregeling voor gemeenten. Laatstgenoemde heeft ook directe gevolgen voor langlopende verplichtingen zoals personele lasten en huurcontracten. Daarnaast wordt de reserve opvang vluchtelingen gebruikt om te investeren in meer permanente huisvesting voor kwetsbare doelgroepen, waaronder Oekraïense ontheemden en statushouders.

Doel: 
Dekking vanaf 2027 voor de jaarlijkse kapitaallasten van de investering nieuwbouw stadsbeheer.

Ontstaan:
Met het raadsbesluit van 3 november 2022. De geschatte boekwinst van de vrijkomende terreinen aan de Vredehoflaan wordt via een dekkingsreserve geheel ingezet ten bate van de nieuwbouw stadsbeheer.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.300.000

Voeding (bedrag + bron):
Boekwinst (geschat) € 1.3 miljoen in 2027

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 53.000
2028: € 53.000
2029: € 53.000
2030: € 53.000

Vanaf 2027 gedeeltelijke dekking afschrijvingslasten nieuwbouw stadsbeheer.

Onderbouwing bestedingsplan:
De geschatte boekwinst van € 1,3 miljoen voegen we na verkoop van de vrijkomende terreinen aan de Vredehoflaan toe aan de reserve nieuwbouw stadsbeheer. Vanaf 2027 wordt er jaarlijks € 53.000 uit deze reserve onttrokken ter gedeeltelijke dekking van de nieuwbouw stadsbeheer.

Einddatum reserve:
2065

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Als de terreinen niet worden verkocht kunnen we een gedeelte van de afschrijvingslasten van het pand van stadsbeheer niet dekken uit deze reserve. 

Doel:
Het doel van deze reserve is om de (delen van) incidentele budgetten die we overhevelen naar het volgende jaar, via deze reserve te muteren. De voeding vanuit de exploitatie bedraagt per budgetoverheveling minimaal € 25.000 en betreft incidentele budgetten. Deze reserve heeft geen maximale looptijd en geen maximum plafond. 

Ontstaan:
Deze reserve is bij de 2e bestuursrapportage 2023 gevormd.

Benodigde minimumbedrag:
€ 25.000

Benodigde maximumbedrag:
Geen

Voeding (bedrag + bron):
De budgetoverhevelingen worden jaarlijks in december door de raad vastgesteld. 
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
In het bestedingsplan zijn de overhevelingen vanuit 2026 nog niet opgenomen. Deze worden in december 2026 door de raad vastgesteld. 
2027: € 50.000
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Dit wordt ingezet voor de uitvoering van de pilot Social Return on Investment (SROI).
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve:
Deze reserve heeft geen einddatum.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Elk jaar zijn er incidentele budgetten die we willen overhevelen naar het volgende jaar om de doelen van deze budgetten te kunnen realiseren. 

Doel:
Dekking van de kapitaallasten van investeringen voor zover deze gedekt zijn uit eigen reserves.

Ontstaan:
Deze reserve wordt gebruikt voor dekking van de kapitaallasten van de investering aanleg kunstgrasveld Irislaan van € 1 miljoen. In 2024 is er vanuit de reserve Wind in de zeilen € 1 miljoen toegevoegd aan de reserve kapitaallasten voor dekking van de kapitaallasten van investeringen programma 1.

Benodigde minimumbedrag:
€ 1.000.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.000.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 33.333
2028: € 33.333 
2029: € 33.333
2030: € 33.333

Onderbouwing bestedingsplan:
2026: kapitaallasten (alleen afschrijvingslasten; afschrijvingstermijn 30 jaar, conform staat MVA)
2027: kapitaallasten (alleen afschrijvingslasten; afschrijvingstermijn 30 jaar, conform staat MVA) 
2028: kapitaallasten (alleen afschrijvingslasten; afschrijvingstermijn 30 jaar, conform staat MVA)
2029: kapitaallasten (alleen afschrijvingslasten; afschrijvingstermijn 30 jaar, conform staat MVA)

Einddatum reserve:
2056

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Dit is een technisch administratieve reserve welke wettelijk verplicht is in het geval investeringen (gedeeltelijk) gedekt worden door eigen reserves. 

Doel:
Dekking van de kapitaallasten van investeringen voor zover deze gedekt zijn uit eigen reserves. De gemeente Vlissingen hanteert het uitgangspunt dat het eerste moment van afschrijving start in het jaar dat volgt op het jaar waarin de investering gereedkomt of verwerven.

Ontstaan:
Op 26 september 2023 is door de raad besloten een krediet beschikbaar te stellen om het gemeentelijk pand aan de Nieuwendijk 11 (Maritiem Muzeeum Zeeland) inpandig uit te breiden en te verbouwen. Daarnaast is er besloten hiervoor een reserve kapitaallasten in te stellen en een bedrag van € 690.000 in 2023 toe te voegen aan deze reserve ten laste van de reserve Wind in de Zeilen. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 690.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 690.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 27.600 
2029: € 27.600
2030: € 27.600


Onderbouwing bestedingsplan:
De verwachting is dat de aanbesteding in het najaar 2026 zal kunnen worden gestart en afgerond. De verbouwing zal in de loop van 2027 kunnen worden afgerond.

Einddatum reserve:
N.N.B. 

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Dit is een technisch administratieve reserve welke wettelijk verplicht is in het geval investeringen (gedeeltelijk) gedekt worden door eigen reserves. 

Doel:
De reserve doordecentralisatie beschermd wonen Vlissingen is bedoeld voor de financiële risico's die gemeente Vlissingen loopt als centrumgemeente.

Ontstaan:
in 2024 zijn op basis van het onderzoek de financiële risico’s voor de gemeente Vlissingen in kaart gebracht. Bij een Zeeuwse samenwerking met gezamenlijke afspraken over de inkoop van beschermd wonen, maatschappelijke opvang (MO) en vrouwenopvang (VO), kan het risico voor Vlissingen oplopen tot € 8.057.700. Dit komt voort uit de juridische verantwoordelijkheid van Vlissingen voor lopende contracten en de onzekerheid over de overname van verplichtingen en dekking van eventuele tekorten bij MO en VO. De hiervoor benodigde middelen zijn afkomstig uit de reserve Centrumtaken.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: geen mutaties verwacht. De risico's binnen centrumtaken kunnen gedekt worden uit het jaarlijkse regiobudget.
2028: idem
2029: idem
2030: idem

Einddatum reserve:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Deze reserve is noodzakelijk voor het dekken van de financiële risico's die gemeente Vlissingen loopt als centrumgemeente.

Doel:
De verwachte aanloopverliezen voor de parkeergarage Machinefabriek over de periode 2026-2035 te kunnen opvangen. Eerder gingen we uit van aanloopverliezen tot 2040 door aanbestedingsvoordelen is dit bijgesteld. 

Ontstaan:
Bij het vaststellen van de jaarrekening van 2023 is besloten om voor het afdekken van de aanloopverliezen parkeergarage machine fabriek € 4,4 miljoen toe te voegen aan een speciale spaarpot (bestemmingsreserve). Door aanbestedingsvoordelen bleek dat de reserve met € 1,4 miljoen kan worden verlaagd naar € 3 miljoen (bestuursrapportage 2025)

Benodigde minimumbedrag:
€ 3,0 miljoen.

Benodigde maximumbedrag:
€ 3,0 miljoen.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 514.500
2028: € 447.700
2029: € 306.300
2030: € 252.300

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Vanaf 2026 onttrekken we jaarlijks een bedrag om de verwachte aanloopverliezen voor de parkeergarage Machinefabriek te kunnen opvangen. 
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0

Einddatum reserve:
2035

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De bestemmingsreserve is bedoeld om de verwachte aanloopverliezen voor de parkeergarage Machinefabriek over de periode 2026-2040 te kunnen opvangen. Jaarlijks analyseren we het verwachte aanloopverlies en beoordelen we of reserve moet worden verhoogd of kan worden verlaagd.

Doel:
De reserve culturele invulling Machinefabriek heeft tot doel de culturele invulling in de Machinefabriek te kunnen realiseren over de gehele looptijd van 40 jaar.

Ontstaan:
De Raad heeft in haar vergadering van 12 december 2024 besloten om vanuit de bestemmingsreserve Wind in de Zeilen een bedrag van maximaal € 6,9 miljoen in te zetten in de Reserve culturele invulling Machinefabriek om de structurele last van de 3 culturele partijen van € 226.000 per jaar voor het scenario "Culturele basis met de wind in de zeilen" de komende 40 jaar te dekken. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 6.900.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 6.900.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar (bruto):
2027: € 4.200
2028: € 44.500 
2029: € 258.800
2030: € 256.400

Onderbouwing bestedingsplan:
Zie raadsbesluit december 2024 Culturele invulling Machinefabriek

Einddatum reserve: 2068

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Deze reserve is noodzakelijk om de culturele invulling in de Machinefabriek te kunnen realiseren over de gehele looptijd van 40 jaar. Als exploitatie tegenvalt zou het kunnen dat reserve onvoldoende is we monitoren dat jaarlijks.

Doel:
De parkeergarage Machinefabriek vult ook een parkeerbehoefte voor de bewoners in het Scheldekwartier, waarbij ze de parkeerrechten in de parkeergarage machinefabriek (als onderdeel aankoop woning) in 1 keer afkopen. Volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) moeten we die parkeerrechten verdelen over de looptijd van de parkeergarage. We storten de afkoop van de parkeerrechten dan ook in een reserve en laten die gedurende een periode van 40 jaar vrijvallen ten gunste van de exploitatie parkeergarage Machinefabriek.

Ontstaan:
Dit is een uitvloeisel van wijze exploiteren parkeergarage machinefabriek en de BBV regels.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
€ 6.245.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 990.000
2028: € 1.320.000
2029: € 3.620.000
2030: € 165.000

Bestedingsplan per jaar (bruto):
2027: € 156.125
2028: € 156.125 
2029: € 156.125
2030: € 156.125

Onderbouwing bestedingsplan:
Betreft het vrijvallen van de afgekochte parkeerrechten (zie ook bij doel)

Einddatum reserve: 2068

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
De parkeerrechten van bewoners Scheldekwartier worden in 1 keer afgekocht (zie ook bij doel). Risico op een niet toereikende reserve is niet aanwezig.

Doel:
De bestemmingsreserve leefbaarheidsfonds Social Return on Investment (SROI) SROI ondersteunt de financiële verwerking en het beheer van de bijdragen die voortkomen uit de financiële invulling van SROI-verplichtingen door opdrachtnemers in inkooptrajecten. De middelen uit deze reserve worden ingezet voor maatschappelijke en leefbaarheidsbevorderende initiatieven binnen de gemeente Vlissingen, zodat maatschappelijke waarde die voortkomt uit gemeentelijke opdrachten lokaal behouden blijft en zichtbaar wordt voor inwoners. 

Ontstaan:
In 2026 is binnen de pilot SROI verdere praktische uitwerking gegeven aan de toepassing van Social Return on Investment (SROI) binnen gemeentelijke opdrachten en contracten zodat dit standaard wordt toegepast in inkooptrajecten. Uitgangspunt daarbij is dat SROI zoveel mogelijk in natura wordt ingevuld, bijvoorbeeld door het bieden van werkgelegenheid, participatiekansen of andere maatschappelijke activiteiten. In de praktijk blijkt echter dat volledige invulling van de SROI-verplichting niet bij iedere opdracht mogelijk is. Om maatschappelijke waarde ook in die situaties te behouden en lokaal ten goede te laten komen, wordt de reserve leefbaarheidsfonds SROI ingericht. De ervaringen met het fonds worden betrokken bij de evaluatie van de pilot SROI. De uitkomsten van deze evaluatie worden aan de raad voorgelegd en betrokken bij de besluitvorming over eventuele voortzetting van de reserve. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ 1.000.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar (bruto):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027:  € 0
2028:  € 0 
2029:  € 0
2030:  € 0

Einddatum reserve: 
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):
Deze reserve is noodzakelijk voor:

1. Oormerking van middelen die voortkomen uit financiële invulling SROI-verplichtingen door opdrachtnemers;
2. Financiële buffer voor maatschappelijke doelen en aandachtsgebieden binnen de gemeente Vlissingen.

Risico op een niet toereikende reserve is niet aanwezig.

Doel:
De reserve Doorbraakmethode wordt gebruikt om de in 2025 gemaakte beleidsmatige keuze om met de Doorbraakmethode te werken mogelijk te maken. Met de reserve Doorbraakmethode zorgen we ervoor dat er altijd geld beschikbaar is voor het uitvoeren van Doorbraakplannen. De Doorbraakmethode helpt professionals om inwoners met complexe problemen of situaties waarin snel handelen nodig is, passende en duurzame ondersteuning te bieden. Leidt een Doorbraakplan tot een besparing, dan wordt het bedrag dat eerder uit de reserve is ingezet teruggestort in de reserve. Hierdoor kan hetzelfde geld opnieuw worden gebruikt voor nieuwe Doorbraakplannen. 

Ontstaan:
De reserve Doorbraakmethode komt voort uit de Doorbraakmethode die in 2025 in Vlissingen is ingevoerd. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ 300.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0*
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar (bruto):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum reserve: 
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als reserve niet toereikend is):

Deze reserve is noodzakelijk voor:

1. Beleidsmatige oormerking van middelen voor de Doorbraakmethode.
2. Financiële buffer voor risico’s en mogelijke oninbaarheid.

Risico op een niet toereikende reserve is klein.

Doel:
Financiële dekking van verwachte verliezen tijdens het afsluiten van negatieve grondexploitaties in de toekomst.

Ontstaan:
Ten laste van de algemene middelen c.q. de reguliere exploitatie. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 

Benodigde maximumbedrag:
€ 

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks vinden een tweetal herzieningen van de grondexploitaties plaats welke telkens leiden tot (per saldo) mutaties in de voorzieningen grondexploitaties ten laste/gunste van de reguliere exploitatie.

Bestedingsplan per jaar:
Jaarlijks vinden een tweetal herzieningen van de grondexploitaties plaats welke telkens leiden tot (per saldo) mutaties in de voorzieningen grondexploitaties ten laste/gunste van de reguliere exploitatie.

Einddatum voorziening:
Geen

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) moet er een verliesvoorziening getroffen worden voor de verliesgevende grondexploitaties. Deze verliesvoorziening is gebaseerd op de verwachte eindwaarde van de betreffende grondexploitaties. Doordat we ook rekenen met een ‘laag’ scenario wordt er in die voorziening(en) rekening gehouden met een maximale omvang en een maximale looptijd van de betreffende plannen. 

Doel:
Voldoen aan de verplichting tot het uitbetalen van wethouderspensioenen bij pensionering.

Ontstaan: 
Stortingen ten laste van de exploitatie als gevolg de pensioenpremies voor zittende wethouders, uitbetaling van verzekeringspolissen en herberekening pensioenen om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen van wethouders. In 2028 dienen de pensioenen van dagelijks bestuursleden (waaronder wethouders) ondergebracht te worden bij ABP. Tot heden zijn deze pensioenen nog apart (wettelijk) geregeld in de Algemene pensioen- en uitkeringswet politieke ambtsdragers (APPA). In 2028 dragen wij de pensioenwaarde daarom ook over aan ABP. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ PM

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks vinden er mutaties (stortingen of onttrekkingen) plaats om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen en onttrekkingen voor uitbetaling van pensioenbijdragen.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 258.000 
2028: € 4.663.000
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen
2028: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen + afrekening met ABP
2029: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen
2030: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen

Einddatum voorziening:
2028

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Geheel noodzakelijk om te kunnen voldoen aan de toekomstige pensioenverplichtingen van wethouders.

Doel:
Voldoen aan de verplichting van de gespaarde verlofuren van de medewerkers. 

Ontstaan:
In 2022 is deze voorziening ontstaan ten laste van de exploitatie om conform de BBV-vereisten te voldoen aan de verplichtingen van de gespaarde verlofuren van de medewerkers.

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ PM

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks vinden er mutaties (stortingen of onttrekkingen) plaats om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Jaarlijks vinden er mutaties (stortingen of onttrekkingen) plaats om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Geheel noodzakelijk vanwege de BBV-vereisten.

Doel:
Voldoen aan de wachtgeldverplichtingen aan oud bestuurders.

Ontstaan:
Een aantal jaren geleden is deze voorziening ontstaan ten laste van de exploitatie om conform de BBV-voorschriften te voldoen aan de wachtgeldverplichtingen aan oud bestuurders.

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ PM

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks wordt deze voorziening conform de BBV-voorschriften geactualiseerd.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 98.000
2028: € 91.000
2029: € 91.000
2030: € 42.000

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen
2028: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen
2029: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen
2030: Maandbijdragen die we verplicht zijn te voldoen

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Geheel noodzakelijk om te kunnen voldoen aan de wachtgeldverplichtingen van oud bestuurders.

Doel:
Deze voorziening betreft de verplichtingen inzake het uitbetalen van WW-gelden aan oud-medewerkers conform het BBV.

Ontstaan:
In de jaarrekening 2025 is het bedrag van € 138.000 voorzien voor het uitbetalen van WW-gelden aan oud-medewerkers en is in 2026 geactualiseerd.

Benodigde minimumbedrag:
€ 212.000

Benodigde maximumbedrag:N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
Geen bedragen vanaf 2027 opgenomen.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 212.000

Onderbouwing bestedingsplan:
gebaseerd op de lopende verplichting.

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is bedoeld om de kosten 

achtDoel:
Voldoen aan de verplichting aan (oud) medewerkers die gebruik maken van de Regeling Vervroeg Uittreden (RVU).

Ontstaan:
In 2023 is deze voorziening ontstaan ten laste van de exploitatie om conform de BBV-vereisten te voldoen aan de verplichtingen aan de (oud) medewerkers die gebruik maken van de regeling.

Benodigde minimumbedrag:
€ 0

Benodigde maximumbedrag:
€ PM

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks wordt deze voorziening conform de BBV-voorschriften geactualiseerd.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 57.000 
2028: € 13.000 
2029: € 0
2030: € 0  

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Personeelskosten deelnemende medewerkers 
2028: Personeelskosten deelnemende medewerkers 
2029: 
2030:

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Geheel noodzakelijk om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen van vervroegde uittreding van (oud) medewerkers.

Doel:
Dekken van het risico dat geïnde precario over kabels en leidingen voor netwerken van nutsbedrijven achteraf gezien niet geheven had mogen worden.

Ontstaan:
Door reservering in 2017 van de geïnde precario voor netwerken van nutsbedrijven. Over de jaren 2016 tot en met 2021 hebben we, in navolging van de gemeente Hulst, de heffing precario voor kabels en leidingen in de gemeentegrond opgelegd aan Enduris tot een bedrag van € 3,9 miljoen. Enduris heeft hiertegen bezwaar gemaakt. Vanwege het risico van terugbetaling is deze geïnde precario over 2016 tot en met 2021 aan de voorziening toegevoegd.

In juni 2026 heeft de hoge raad geoordeeld dat de heffing precario 2016 terecht opgelegd is aan Enduris. Daarmee is ook de heffing van ons over 2016 terecht en hoeven we de geinde heffing over 2016 niet terug te betalen en kan het jaar 2016 vrijvallen uit de voorziening. Dit is verwerkt in 2026. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 

Benodigde maximumbedrag:
€ 

Voeding (bedrag + bron):
De geïnde precario over 2016 tot en met 2021 hebben we aan de voorziening toegevoegd. 
Aan deze voorziening vinden geen toevoegingen meer plaats.

Bestedingsplan per jaar:
2027:  € 0
2028:  € 0 
2029:  € 0
2030:  € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Zie risico-calculatie.

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Mogelijk moeten we de geïnde precario over 2017 tot en met 2021 op basis van een onherroepelijke gerechtelijke uitspraak terugbetalen.

Doel:
Dekking van de verplichtingen die voorvloeien uit het besluit om de gemeentelijke bibliotheek in 2017 te sluiten en het uit te besteden bij de Zeeuwse bibliotheek.

Ontstaan:
Deze voorziening is ontstaan in 2017 om de diverse frictiekosten voortvloeiende uit de bezuinigingen op cultuur. Per eind 2023 moet alleen nog voorzien worden in de resterende salarisgaranties van het voormalig personeel van de bibliotheek wat doorloopt tot en met 2043.

Benodigde minimumbedrag:
€ PM

Benodigde maximumbedrag:
€ PM

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Jaarlijks wordt de voorziening herrekend op basis van de actualisatie van de salarissen van het voormalig personeel van de gemeentelijke bibliotheek. Deze gegevens worden door de Zeeuwse bibliotheek aangeleverd.

Einddatum voorziening:
2043

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De salarisgaranties aan het personeel van de voormalige bibliotheek zijn voor de gemeente Vlissingen een verplichting t/m 2043. 

Doel:
Dekken van kosten achterstallig onderhoud voor wegen, en civiele kunstwerken en kades.

Ontstaan:
Door reservering in 2018 van de aanvullende artikel 12-uitkering uit het gemeentefonds van € 8,0 miljoen specifiek geoormerkt voor achterstallig onderhoud.
Op 1 januari 2027 bestaat de (begrote) stand van deze voorziening van € 776.000 uit de volgende bedragen:
- Achterstallig onderhoud wegen € 0
- Achterstallig onderhoud civiele kunstwerken € 175.000
- Achterstallig onderhoud kades € 601.000

Benodigde minimumbedrag:
€ 776.000

Benodigde maximumbedrag:
€ 776.000

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 283.000
2028: € 493.000
2029: € 0 (begroot saldo 31.12.2028 is NIHIL) 
2030: € 0 (begroot saldo 31.12.2028 is NIHIL)

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Bovenwijkse kosten van de aanpassingen aan de Hout- en Basaltkade voor € 283.000
2028: Kade herstel van Visserijkade K4 voor € 318.000 en inzet gelden t.b.v. aanpak achterstallig onderhoud civiele kunstwerken voor € 175.000
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum voorziening:
PM

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is nodig om de kosten van het resterend achterstallig onderhoud komende jaren conform bovenstaande planning te dekken.

Doel:
Matchen van de baten van leges welke ontvangen zijn en waarvan de lasten en werkzaamheden die hier betrekking op hebben in latere jaren liggen.

Ontstaan:
In 2021 vormden we deze voorziening. Omdat wij dit jaar leges ontvingen voor een aantal grote projecten waarvoor het werk in latere jaren zou liggen. Hierdoor kon destijds vanuit de besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) een voorziening gevormd worden. 

Benodigde minimumbedrag:
€200.000

Benodigde maximumbedrag:
€-

Voeding (bedrag + bron):
Voeding vanuit de ontvangen leges van grote bouwprojecten waarvan de werkzaamheden in de komende jaren liggen.

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Jaarlijks wordt er gekeken wat er aan budget nodig is. Dit is afhankelijk van het aantal grote bouwprojecten.

Einddatum voorziening:
Voorziening heeft geen einddatum.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
Bestemd voor de inhuur verplichtingen met deze voorziening leges als dekking.

Doel:
Het egaliseren van de tarieven voor riolering en tegelijk toegroeien naar een ideaal complex voor de rioolinvesteringen rond 2030 - 2031. Daarnaast voor het conform de wettelijke bepalingen inzichtelijk houden van de van derden/burgers verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Ontstaan:
Naast voor egalisatie van de tarieven en het inzichtelijk houden van de van derden verkregen middelen is de voorziening vooral in omvang ontstaan doordat in 2014 is gekozen om te gaan reserveren voor het bereiken van een ideaalcomplex. Dit betekent dat bij het bereiken van het ideaalcomplex jaarlijks de vervangingsinvesteringen kunnen worden gedekt uit de rioolopbrengsten waardoor geen extra financiering meer nodig is en de rentelasten in de toekomst zullen dalen naar nihil.

Benodigde minimumbedrag:
€ 

Benodigde maximumbedrag:
€ 

Voeding (bedrag + bron):
Jaarlijks muteren we het saldo van de opbrengsten en de kosten rond riool in deze voorziening.
2027: € 3.024.338
2028: € 3.321.447
2029: € 3.625.726
2030: € 3.625.726

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 3.500.000
2028: € 4.300.000
2029: € 5.295.000
2030: € 5.295.000

Onderbouwing bestedingsplan:
Volgens het verbreed gemeentelijk rioleringsplan (vGRP)

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is noodzakelijk om fluctuaties in de kosten op te kunnen vangen en de tarieven over de jaren heen te kunnen egaliseren in het streven naar maximaal 100 % kostendekkendheid. Ook om toe te kunnen groeien naar het ideaalcomplex en om de van derden verkregen middelen inzichtelijk te houden. Het ideaalcomplex is de goedkoopste oplossing voor de vervangingsinvesteringen bij riolen vanwege de lagere rentelasten op termijn. Het toegroeien naar een ideaalcomplex vergt een periode van 15-16 jaar. 

Doel:
De voorziening regiobudget centrumtaken is bedoeld voor financiële armslag van de Zeeuwse gemeenten en vanwege de gemaakte afspraken noodzakelijk. Enerzijds voor het dekken van incidentele financiële risico’s voor de 13 regiogemeenten. Anderzijds voor de ambities in de Regiovisie Beschermd wonen en Maatschappelijke opvang Zeeland 2022-2025 voor de transformatie van beschermd wonen naar een beschermd thuis en innovatie.

Ontstaan:  
In 2024 is de reserve, in het kader van de gemaakte partnerschapsafspraken, opgeheven en conform raadbesluit verdeeld over 3 reserves. Een van de gevormde reserve betrof reserve regiobudget centrumtaken. De benodigde middelen van de voorziening zijn afkomstig uit de reserve Centrumtaken. In 2024 is deze reserve, vanwege de regelgeving vanuit het BBV en concrete afspraken binnen het partnerschap, omgezet naar een voorziening. Jaarlijkse overschotten binnen het regiobudget worden aanvullend aan deze voorziening toegevoegd.

Benodigde minimumbedrag:
N.v.t.

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is bedoeld voor financiële armslag van de Zeeuwse gemeenten en vanwege de gemaakte afspraken noodzakelijk. 

Doel:
Het egaliseren van de tarieven voor afval en het conform de wettelijke bepalingen inzichtelijk houden van de van derden/burgers verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Ontstaan:
De gemeente Vlissingen streeft naar 100% kostendekkendheid op de afvalstoffenheffing. De werkelijk gerealiseerde opbrengsten en kosten, zoals verantwoord in de jaarrekening, zijn in de praktijk niet altijd 100% kostendekkend.
Als bij de berekening van de afvalstoffenheffing op basis van de realisatie blijkt dat er een overschot is ontstaan, dan storten we dit overschot in de egalisatievoorziening afval.
In 2023 is gestart met deze voorziening door storting van het jaarrekeningoverschot afval 2023. In de jaren erna zijn hier ook incidentele mee -en tegenvallers in verwerkt. Zoals de jaarrekening en begroting van de Gemeenschappelijke Regeling OLAZ. 

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 0
2028: € 0 
2029: € 0
2030: € 0

Onderbouwing bestedingsplan:
Jaarlijks muteren we het saldo van de opbrengsten en de kosten rond afval in deze voorziening.

Einddatum voorziening:
Nog onbekend.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is noodzakelijk om fluctuaties in de kosten op te kunnen vangen en de tarieven over de jaren heen te kunnen egaliseren in het streven naar maximaal 100 % kostendekkendheid. Tevens om de van derden verkregen middelen inzichtelijk te houden.

Doel:
Egaliseren van de kosten van groot onderhoud kades uit het beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades.

Ontstaan:
In de jaarrekening 2023 is het bedrag van € 0,6 miljoen voorzien voor de groot onderhoud activiteiten uit het beheerplan in 2023 – 2052. De voorziening is ontstaan uit het nieuwe beleid binnen Kapitaalgoederen om met jaarruimten en met een voorziening groot onderhoud uit hoofde van het MJOP te werken.

Benodigde minimumbedrag:
€ 

Benodigde maximumbedrag:
€ 

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 68.000 (bron: beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades.)
2028: € 68.000 (bron: beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades.)
2029: € 68.000 (bron: beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades.)
2030: € 68.000 (bron: beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades.)

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 60.000
2028: € 0
2029: € 24.000
2030: € 24.000

Onderbouwing bestedingsplan:
2027: Beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades
2028: Beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades
2029: Beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades
2030: Beheerplan 2023 - 2032 gebaseerd op het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) Kades

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is bedoeld om de kosten van het groot onderhoud voor de kades te egaliseren en zorg te dragen dat het beheerplan kan worden uitgevoerd.

Doel:
Egaliseren van de kosten van groot onderhoud accommodaties.

Ontstaan:

De voorziening is ontstaan uit het nieuwe beleid binnen Kapitaalgoederen om met jaarruimten en met een voorziening groot onderhoud uit hoofde van het MJOP 2023 - 2032 te werken.

Benodigde minimumbedrag:
€ 1

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
2027: € 2,5 miljoen
2028: € 2,7 miljoen
2029: € 2,7 miljoen
2030: € 2,7 miljoen

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 2,5 miljoen
2028: € 2,7 miljoen
2029: € 2,7 miljoen
2030: € 2,7 miljoen

Onderbouwing bestedingsplan:

In de begroting 2027 zijn structureel extra middelen beschikbaar gesteld tot een bedrag van € 1,1 miljoen. Hierdoor is er jaarlijks € 2,7 miljoen structureel beschikbaar is. Hiervoor stellen we een nieuw bestedingsplan op door het actualiseren van het MJOP 2023-2032. In afwachting van dat bestedingsplan hebben we nu een bestedingsplan opgenomen waar bij voeding en besteding per jaar gelijk zijn.

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is bedoeld om de kosten van het groot onderhoud voor de accommodaties te egaliseren en zorg te dragen dat het beheerplan kan worden uitgevoerd om het onderhoud van de accommodaties op niveau 4 te behouden.

Doel:
Egaliseren van de kosten van groot onderhoud sportinfrastructuur uit het MJOP sportinfrastructuur (2027-2036). Sportinfrastructuur zijn de sportvelden én de daarbij behorende terreininrichting, zoals hekwerken, verhardingen, drainage en overige civiel- en sporttechnische voorzieningen. Gebouwen en overige opstallen vallen daarbuiten.

Ontstaan:
De dekking van de dotatie aan de te creëren voorziening groot onderhoud sportinfrastructuur is opgenomen in de kadernota 2027.
Er wordt een jaarlijkse dotatie aan de voorziening gedaan ad 350.000 en in de jaren 2027, 2028, 2029 is een extra dotatie nodig van 220.000. De hogere dotatie in de eerste drie jaren is noodzakelijk om de onderhoudsachterstand uit het verleden weg te werken en de voorziening op een gezond niveau te brengen

Benodigde minimumbedrag:
€ 570.000 per 01-01-2027

Benodigde maximumbedrag:
N.v.t.

Voeding (bedrag + bron):
Gevoed uit MJOP sportinfrastructuur (2027-2036), voorzien in kadernota 2027:
2027: € 570.000
2028: € 570.000  
2029: € 570.000  
2030: € 350.000  

Bestedingsplan per jaar:
2027: € 567.006
2028: € 557.205
2029: € 569.426
2030: € 30.935

Onderbouwing bestedingsplan:
MJOP sportinfrastructuur (2027-2036).

Einddatum voorziening:
N.v.t.

Risico-calculatie (waarom nodig en risico benoemen als voorziening niet toereikend is):
De voorziening is bedoeld om de kosten van het groot onderhoud voor de sportinfrastructuur te egaliseren en zorg te dragen dat de kwaliteit van de sportvelden én de daarbij behorende terreininrichting, zoals hekwerken, verhardingen, drainage en overige civiel- en sporttechnische voorzieningen structureel op orde blijft.