2. Financiële resultaat / begrotingssaldo

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel
Het structurele effect van de bestuursrapportage verwerken we in de begroting 2027.

In onderstaand overzicht laten we het verloop van het begrotingssaldo (tot en met de bestuursrapportage 2026) zien. In het overzicht zijn de begrotingswijzigingen opgenomen die van invloed zijn op het begrotingssaldo.  
Het structurele effect van de bestuursrapportage verwerken we in de begroting 2027.

Per programma worden de voor- en nadelen > € 25.000 nader toegelicht.

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel.

De gemeentelijke bijdrage wordt op basis van de 1^e begrotingswijziging 2026 VRZ met € 80.000 naar boven bijgesteld voor 2026.

In de begroting zijn stelposten opgenomen voor onderhoud van wegen en havens. We brengen de kosten van onderhoud ten laste van de reguliere budgetten. Daarom zijn deze stelposten in 2026 (van € 199.000) en volgende jaren (€ 59.000) niet meer benodigd. 

Vanaf 2025 is een ploeg van het Werkontwikkelbedrijf Orionis Walcheren, gericht op het uitvoeren van werkzaamheden in de openbare ruimte, aan de slag bij Stadsbeheer. We verhogen het bedrag in 2026 met € 67.000 omdat in de kadernota 2026 een te laag bedrag was opgenomen. De structurele kosten verwerken we bij het opstellen van de begroting 2027.

De verzekeringspremies van het wagenpark zijn de laatste jaren toegenomen, we passen de begroting hier structureel met € 26.000 op aan. 

We hebben de begroting voor de jachthavens geactualiseerd. Het structurele voordeel vanaf 2027 is € 44.000. 

In 2025 zijn maatregelen genomen voor het terugdringen van de stankoverlast aan de Schuitvaartgracht. Ook in 2026 worden luchtkwaliteitsmetingen in het gebied gedaan en er wordt een extra pompinstallatie gehuurd. De kosten voor 2026 zijn € 126.000. 

In 2024 hebben we een bedrag ontvangen voor de specifieke uitkering (SPUK) Sport van € 591.564.
In 2026 hebben we de vaststellingsbeschikking ontvangen, waarin een aanvullende verlening is toegekend van € 162.309.

We sloten een addendum met de Stichting Strandexploitatie Veere voor de strandwachtbezetting. Het addendum gaat over langere diensten en het scheiden van de afvalinzameling.
Zoals we in de jaarrekening aangeven zijn het structurele kosten (€ 39.000) die we in deze bestuursrapportage  verwerken.

In de jaarrekening 2025 hadden we een incidenteel voordeel op de milieu inkomsten van € 75.000. Dit bleek deels onterecht te zijn. Hierdoor hebben we een incidenteel nadeel van € 42.000 in 2026. 

De rente- en afschrijvingslasten hebben betrekking op de programma's leefbaarheid, aantrekkelijke stad, bestuur, overhead en algemene dekkingsmiddelen (alleen rente). Het totale voordeel bedraagt € 838.000.

• Rentelasten
  De rentelast voor 2026 is opnieuw berekend, op basis van de herziene liquiditeitsplanning 2026. In het eerste halfjaar van 2026 zijn geen leningen aangetrokken. Dit leidt tot een voordeel van € 910.000 in 2026.
  Vanwege deze lagere rentelast is ook het rentepercentage wat doorberekend wordt bijgesteld. Deze is verlaagd van 0,75% naar 0,5%. Voor de exploitatie leidt dit tot een voordeel. Het voordeel voor de grondexploitaties wordt meegenomen in de 1e herziening 2026.
• Afschrijvingslasten
  Bij het opstellen van de begroting 2026 hebben we een inschatting gemaakt van de investeringen die we in 2025 zouden afronden. Over deze investeringen schrijven we vanaf 2026 af, volgens de financiële verordening.  Investeringen waarvan we verwachten dat ze eind 2025 nog niet zijn afgerond, hebben we opgenomen als stelpost ‘onderuitputting afschrijvingslasten’. Deze stelpost bedraagt € 873.000. De werkelijke onderuitputting komt uit op € 801.000. Dit leidt tot een eenmalig nadeel van € 72.000 in 2026. 

We hebben de budgetten voor 2026 kritisch doorgenomen. Deze actualisatie levert voor het programma Leefbaarheid een voordeel op van € 646.000 in 2026. De structurele effecten van deze actualisatie zijn in de kadernota 2027 verwerkt.

Vanuit de Rijksoverheid ontvangen wij verschillende Specifieke Uitkeringen (SPUK). Deze zetten we in als dekking voor de uitgaven voor de doeleinden van deze SPUK's. De SPUK Geluidsanering A is reeds in de begroting opgenomen. De begrote inkomsten en uitgaven voor 2026 verlagen we met € 60.000. 

De jaarrekening 2025 van OLAZ laat een positief resultaat zien. Zoals voorgaande jaren, voegen we dit eenmalige voordeel van € 53.000  toe aan de egalisatievoorziening afval. Daarnaast passen we onze begroting 2026 aan de definitieve primitieve begroting 2026 van OLAZ aan. Ook dit voordeel van € 189.000 voegen we toe aan de egalisatievoorziening afval.

In de begroting 2026 zijn de kosten en de ontvangen vergoedingen voor het herstellen van schades aan de openbare verlichting niet opgenomen.  We begroten de inkomsten en uitgaven van € 35.000, per saldo is dit budget neutraal.

In de begroting 2026 was een bedrag van € 283.000 opgenomen als bijdrage voor een investering aan de kades, ten laste van de reserve visserijkade. Op basis van het BBV is dit niet toegestaan. We ramen dit bedrag en de onttrekking  aan de reserve af. Dit is budget neutraal.
We verwachten jaarlijks € 25.000 hogere huuropbrengsten van de verhuur van de kades. We voegen dit bedrag toe aan de reserve Visserijkade. Dit is budget neutraal.

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel

We verstrekken een bijdrage van € 50.000 voor de sanering van het asbestdak van het PSD gebouw. De uitvoering hiervan vindt plaats in 2026. 
Deze bijdrage verstrekken we naast de bijdrage van € 800.000 voor het Sealab.  

De herinrichting van het Stationsgebied dient verder te worden voorbereid en is voor de gemeente Vlissingen van groot belang in samenhang met de ontwikkeling van de Kenniswerf. Deze middelen zijn noodzakelijk om deze voorbereiding voort te zetten, waaronder de uitwerking van het definitief ontwerp en de vertaling daarvan naar een uitvoeringsontwerp voor het Stationsgebied. Het bedrag van € 200.000 is eerder vrijgevallen in het jaarrekeningresultaat 2025, maar is benodigd voor 2026.

We verstrekken een bijdrage aan het Muzeeum voor de vervanging van de klimaatinstallatie. In het meerjarenonderhoudsplan was hiervoor € 360.000 opgenomen. Uit de aanbesteding blijkt dat de werkelijke kosten € 888.000 bedragen. Dit is een afwijking ten opzichte van de oorspronkelijke raming. Marktomstandigheden zorgden voor hogere prijzen. Aanleiding hiertoe was de indexering op materialen en uurtarieven. 
Daarom stellen we in 2026 een extra bijdrage beschikbaar van € 550.000 voor de vervanging van de klimaatinstallatie. 

Dit betreft de kosten voor diverse onderzoeken en adviezen voor het aanpassen van maatschappelijke en woonbestemmingen in de binnenstad voor 2026 en 2027.

In 2026 zetten we externe juridische ondersteuning is voor diverse zaken rondom het omgevingsplan.

We verwerken in de bestuursrapportage de grondverkopen aan de Van Ginkelstraat en een perceel bij het winkelcentrum Papegaaienburg. Onder aftrek van de kosten is dit een voordeel van € 343.000 in 2026.

De rente- en afschrijvingslasten hebben betrekking op de programma's leefbaarheid, aantrekkelijke stad, bestuur, overhead en algemene dekkingsmiddelen (alleen rente). Het totale voordeel bedraagt € 838.000.

• Rentelasten
  De rentelast voor 2026 is opnieuw berekend, op basis van de herziene liquiditeitsplanning 2026. In het eerste halfjaar van 2026 zijn geen leningen aangetrokken. Dit leidt tot een voordeel van € 910.000 in 2026.
  Vanwege deze lagere rentelast is ook het rentepercentage wat doorberekend wordt bijgesteld. Deze is verlaagd van 0,75% naar 0,5%. Voor de exploitatie leidt dit tot een voordeel. Het voordeel voor de grondexploitaties wordt meegenomen in de 1e herziening 2026.
• Afschrijvingslasten
  Bij het opstellen van de begroting 2026 hebben we een inschatting gemaakt van de investeringen die we in 2025 zouden afronden. Over deze investeringen schrijven we vanaf 2026 af, volgens de financiële verordening.  Investeringen waarvan we verwachten dat ze eind 2025 nog niet zijn afgerond, hebben we opgenomen als stelpost ‘onderuitputting afschrijvingslasten’. Deze stelpost bedraagt € 873.000. De werkelijke onderuitputting komt uit op € 801.000. Dit leidt tot een eenmalig nadeel van € 72.000 in 2026.

We hebben de budgetten voor 2026 kritisch doorgenomen. Deze actualisatie levert voor het programma Aantrekkelijke stad een voordeel op van € 646.000 in 2026. De structurele effecten van deze actualisatie zijn in de kadernota 2027 verwerkt.

We begroten de verwachte kosten van het project Stadslandgoed voor 2026 tot en met 2028. Voor 2026 en 2027 zijn deze kosten € 250.000 per jaar. Voor 2028 zijn deze kosten € 100.000 We dekken deze kosten uit de reserve Stadslandgoed. 

Vanuit de budgetoverheveling 2023 is een budget beschikbaar voor de planvorming omgeving arsenaalgebied. Deze vindt plaats in 2026. We onttrekken dit bedrag aan de reserve budgetoverhevelingen (programma bestuur).

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel

De gemeente verhoogt de gemeentelijke bijdragen aan het Regionaal Bureau Leerplicht (RBL). Dit komt door extra personeelskosten. Zo kan het RBL zijn wettelijke taken goed blijven uitvoeren. De structurele kosten hebben we in de kadernota 2027 verwerkt.

De eigen bijdrage voor werkende Oekraïense vluchtelingen is toegenomen. Dit wordt in mindering gebracht op de rijksbijdrage. Hierdoor ontvangen we een lagere rijksbijdrage. 
Maar door lagere kosten voor inleen personeel en beveiliging is er een verwacht voordeel van € 109.000. 
We voegen jaarlijks het overschot op deze middelen toe aan de reserve opvang vluchtelingen. In de kadernota 2027 stellen we voor minder toe te voegen aan de reserve. Voor 2026 stellen we dit ook voor. We voegen € 91.000 minder toe aan de reserve. Per saldo een voordeel van € 200.000 in 2026.

De kosten voor geplande initiatieven vallen € 288.000 lager uit dan eerder gedacht.

Er zijn twee lange ritten (individuele maatwerkvoorzieningen) gestopt. Hierdoor hebben we een voordeel van € 50.000 dit jaar. 

Het meldpunt Zorgwekkend gedrag vraagt € 30.000 meer gemeentelijke bijdragen, omdat er personeel nodig is om haar wettelijke taken te voldoen. Het structurele effect wordt opnieuw beoordeeld bij de nieuwe begroting van GR Sociaal Domein.

De decembercirculaire 2025 bevat voor de jaarschijf 2026 de decentralisatie uitkeringen voor Vrouwenopvang van € 225.000. De baten staan in programma algemene dekkingsmiddelen. 

Het jaarresultaat van de GGD over 2025 is voor Vlissingen € 140.000 voordelig. Dit komt doordat de salarisverhoging lager uitviel dan verwacht. En ook door diverse hogere inkomsten uit detacheringen (met name op projecten).

We stellen het budget voor Jeugdhulp op onderstaande onderdelen bij: 

• Persoonsgebonden budgetten (PGB) € 100.000 nadeel
  De uitgaven voor PGB voor jeugd zijn de afgelopen jaren gestegen. Ook zijn er in 2026 meer PGB's  toegekend. 
•  Maatwerkbudget Jeugdhulp € 200.000 nadeel
  Dit komt door onverwachte plaatsingen van jongeren bij instellingen, die niet aangesloten zijn bij de Inkooporganisatie Jeugdzorg Zeeland (IJZ).
• Afrekening Jeugdhulp 2025 (IJZ) € 124.000 voordeel 
  De afrekening van de jeugdhulp over 2025 via IJZ is voor Vlissingen voordelig. Dit komt door kleine verschillen binnen de vormen van jeugdhulp ten opzichte van de begroting. Het voordeel is minder dan 1% van het totale jeugdbudget.
• Bijstelling lasten Jeugdhulp via IJZ € 496.000 nadeel
  We stellen de prognose bij op basis van de werkelijke kosten van 2025 voor jeugdhulp inclusief de huidige indexering. De meerjarige doorrekening hebben we structureel verwerkt in de kadernota 2027. 

We hebben de budgetten voor 2026 kritisch doorgenomen. Deze actualisatie levert voor het programma Sociale Samenhang een voordeel op van € 921.000 in 2026. De structurele effecten van deze actualisatie zijn in de kadernota 2027 verwerkt.

Vanuit de Rijksoverheid ontvangen wij verschillende Specifieke Uitkeringen (SPUK). Deze zetten we in als dekking voor de uitgaven voor de doeleinden van deze SPUK's. 

Vanuit het Bovenregionaal Expertise Netwerk (BEN) ontvangen we subsidie voor de uitvoering van de projecten Datagestuurd werken hoogcomplexe zorg en Kleinschalige wooninitiatieven hoogcomplexe zorg. Deze subsidie dekt de lasten voor deze projecten.

In 2026 is het raadsonderzoek uitgevoerd. De kosten zijn ten laste gebracht van de reserve Sociaal Domein.

Als gevolg van een verbeterslag kan er € 127.000 vrijvallen ten gunste van de taakstelling sociaal domein.
In de begroting 2026 is deze realisatie al administratief meegenomen in de taakstelling sociaal domein. Dit bedrag is daarom niet meer zichtbaar in het overzicht van de taakstelling sociaal domein.

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel

De stijging van de accountantskosten worden onder andere veroorzaakt de jaarlijkse indexatie en door de toename van specifieke uitkeringen (SPUK-regelingen). Deze verantwoorden we met de jaarrekening via de methodiek: single information, single audit (SiSa) en is een onderdeel van de accountantscontrole.

Het aanstellen van de nieuwe griffier en plaatsvervangend griffier heeft in 2026 op dit product een incidenteel nadelig effect van € 26.000 bestaande uit kosten voor opleiding, werving en selectie.

We hebben de budgetten voor 2026 kritisch doorgenomen. Deze actualisatie levert voor het programma Bestuur een voordeel op van € 100.000 in 2026. De structurele effecten van deze actualisatie zijn in de kadernota 2027 verwerkt.

De rente- en afschrijvingslasten hebben betrekking op de programma's leefbaarheid, aantrekkelijke stad, bestuur, overhead en algemene dekkingsmiddelen (alleen rente). Het totale voordeel bedraagt € 838.000.

• Rentelasten
  De rentelast voor 2026 is opnieuw berekend, op basis van de herziene liquiditeitsplanning 2026. In het eerste halfjaar van 2026 zijn geen leningen aangetrokken. Dit leidt tot een voordeel van € 910.000 in 2026.
  Vanwege deze lagere rentelast is ook het rentepercentage wat doorberekend wordt bijgesteld. Deze is verlaagd van 0,75% naar 0,5%. Voor de exploitatie leidt dit tot een voordeel. Het voordeel voor de grondexploitaties wordt meegenomen in de 1e herziening 2026.
• Afschrijvingslasten
  Bij het opstellen van de begroting 2026 hebben we een inschatting gemaakt van de investeringen die we in 2025 zouden afronden. Over deze investeringen schrijven we vanaf 2026 af, volgens de financiële verordening.  Investeringen waarvan we verwachten dat ze eind 2025 nog niet zijn afgerond, hebben we opgenomen als stelpost ‘onderuitputting afschrijvingslasten’. Deze stelpost bedraagt € 873.000. De werkelijke onderuitputting komt uit op € 801.000. Dit leidt tot een eenmalig nadeel van € 72.000 in 2026.

Zie programma Aantrekkelijke Stad, nummer 2.10 voor een toelichting.

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel

Het college heeft in 2025 besloten een openbare selectieprocedure te starten met betrekking tot de voorgenomen verkoop van de aandelen Veiligheidscentrum Zeeland en dit proces door een externe partij te laten begeleiden. De kosten voor de inhuur van deze externe partij bedragen € 50.000.
De planning is dat de aankondiging van de voorgenomen verkoop deze zomer wordt gepubliceerd, waarna de openbare selectieprocedure van start kan gaan.

We hebben de begrote bijdrage van elke deelnemer bijgesteld. Voor Vlissingen is dit een eenmalig voordeel van € 56.000.

De door Microsoft aangekondigde prijsstijgingen zijn in tegenstelling tot eerdere berichten niet doorgevoerd in de prijzen van 2026. Het voordeel wordt conform de verdeelsleutel verrekend tussen de deelnemers van de I&A Samenwerking. Daarom is er een eenmalig voordeel voor Vlissingen van € 98.000.

De rente- en afschrijvingslasten hebben betrekking op de programma's leefbaarheid, aantrekkelijke stad, bestuur, overhead en algemene dekkingsmiddelen (alleen rente). Het totale voordeel bedraagt € 838.000.

• Rentelasten
  De rentelast voor 2026 is opnieuw berekend, op basis van de herziene liquiditeitsplanning 2026. In het eerste halfjaar van 2026 zijn geen leningen aangetrokken. Dit leidt tot een voordeel van € 910.000 in 2026.
  Vanwege deze lagere rentelast is ook het rentepercentage wat doorberekend wordt bijgesteld. Deze is verlaagd van 0,75% naar 0,5%. Voor de exploitatie leidt dit tot een voordeel. Het voordeel voor de grondexploitaties wordt meegenomen in de 1e herziening 2026.
• Afschrijvingslasten
  Bij het opstellen van de begroting 2026 hebben we een inschatting gemaakt van de investeringen die we in 2025 zouden afronden. Over deze investeringen schrijven we vanaf 2026 af, volgens de financiële verordening.  Investeringen waarvan we verwachten dat ze eind 2025 nog niet zijn afgerond, hebben we opgenomen als stelpost ‘onderuitputting afschrijvingslasten’. Deze stelpost bedraagt € 873.000. De werkelijke onderuitputting komt uit op € 801.000. Dit leidt tot een eenmalig nadeel van € 72.000 in 2026.

In 2026 richten we het team Accommodaties op. Dit team zorgt voor het beheer en onderhoud van de gemeentelijke gebouwen. Voor dit team hebben we een teamleider nodig die het team aanstuurt en vullen we de functie van toezichthouder in.

Daarnaast bekijken we opnieuw de meerjarenonderhoudsplannen (MJOP’s) van onze gebouwen. Hierbij gaan we uit van onderhoudsniveau 4 (matig). Landelijke tendens is dat onderhoudskosten fors toenemen waardoor een bijstelling van het MJOP en dus ook de voorziening groot onderhoud accommodaties nodig is. Dit willen we ook bezien in relatie tot een eventuele herijking van het accommodatieplan op hoofdlijnen (AOH).

Vanuit de Rijksoverheid ontvangen wij verschillende Specifieke Uitkeringen (SPUK). Deze zetten we in als dekking voor de verwachte uitgaven voor de doeleinden van deze SPUK's.

In 2026 ontvangen wij een bijdrage van € 93.000 van de gemeente Borsele voor de werkzaamheden van een haventoezichthouder in de havens van Vlissingen. Dit is budget neutraal.

Voor het contract van de boekhoudapplicatie Unit4 zijn wij contractpartij voor 2 deelnemers. De kosten (€ 78.000) worden dan ook evenredig verdeeld. Per saldo is dit budget neutraal.

In 2026 ontvangen we een bijdrage van € 58.000 van de gemeente Middelburg voor de inhuur van een schoolveiligheidscoördinator.

In 2026 ontvangen we een bijdrage van € 80.000 vanuit het Centrum voor Criminaliteitspreventie en Veiligheid (CCV) voor de bestrijding van jeugdcriminaliteit.

Zie hoofdstuk 3 Sociale Samenhang nummer 3.14.

Leeswijzer tabel: '-' = nadeel, '+' = voordeel

De rente- en afschrijvingslasten hebben betrekking op de programma's leefbaarheid, aantrekkelijke stad, bestuur, overhead en algemene dekkingsmiddelen (alleen rente). Het totale voordeel bedraagt € 838.000.

• Rentelasten
  De rentelast voor 2026 is opnieuw berekend, op basis van de herziene liquiditeitsplanning 2026. In het eerste halfjaar van 2026 zijn geen leningen aangetrokken. Dit leidt tot een voordeel van € 910.000 in 2026.
  Vanwege deze lagere rentelast is ook het rentepercentage wat doorberekend wordt bijgesteld. Deze is verlaagd van 0,75% naar 0,5%. Voor de exploitatie leidt dit tot een voordeel. Het voordeel voor de grondexploitaties wordt meegenomen in de 1e herziening 2026. 

Door verdergaande digitalisering en minder No Cure No Pay bezwaren op de WOZ waarde kan de samenwerking belastingen met  minder formatie toe. Het voordeel in 2026 bedraagt € 47.000. Het is de komende jaren wel afwachten of dit een structureel effect heeft.

Het incidentele voordeel op deze post kunnen we als volgt verklaren;
1. In 2026 is er € 292.000 aan extra opbrengst gerealiseerd door nieuwbouw binnen het segment OZB eigendommen niet-woningen.
2. In 2026 is er € 267.000 toe te schrijven aan nieuwbouw én het in gebruik nemen van objecten (geen leegstand meer) binnen de OZB-gebruikersheffing niet woning.
3. Vanaf 2026 is er een nieuwe eigenaar en gebruiker voor het voormalige terrein van Bulk terminals. Hierdoor is ook de WOZ-waarde gestegen. Dit levert een extra opbrengst op van € 275.000. Het structurele effect hiervan wordt verwerkt in de begroting 2027.

In deze bestuursrapportage verwerken we de jaarschijf 2026 van de decembercirculaire 2025. Het structurele effect van de decembercirculaire hebben we in de kadernota 2027 opgenomen. Voor een uitgebreidere toelichting op de decembercirculaire 2025, zie hoofdstuk 3 uitkeringen gemeentefonds.

In deze bestuursrapportage verwerken we de jaarschijf 2026 van de voorjaarsnota 2026. Het structurele effect van de voorjaarsnota hebben we in de kadernota 2027 opgenomen. Voor een toelichting op de voorjaarsnota, zie hoofdstuk 3 uitkeringen gemeentefonds.

In deze bestuursrapportage verwerken de eerste doorrekening van de meicirculaire 2026. In het eerst volgende P&C document volgt de definitieve berekening met de daarbij behorende toelichting.

In de begroting 2026 hebben we € 255.000 begroot voor onvoorziene uitgaven. In de eerste helft van 2026 hebben we deze post niet ingezet. We verlagen deze post in 2026 met € 100.000. In de kadernota 2027 hebben we dit structureel verwerkt. Hiervoor passen we ook de financiële verordening aan.

De opbrengst toeristenbelasting is bijgesteld als gevolg van de actualisering op de verwachte uitbreiding van accommodaties. Gebleken is dat de oplevering van een accommodatie aan de kop van de Binnenhaven in 2026 niet realistisch is. Het structurele effect van deze actualisering is meegenomen in de kadernota 2027.